Internes Kontrollsystem

Der Vorstand der AGRANA bekennt sich zu seiner Verant­wortung der Einrichtung und Ausgestaltung eines internen Kontrollsystems (IKS) und Risikomanagementsystems (RMS) im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess sowie die Einhaltung der maßgeblichen gesetzlichen Vorschriften.

Durch konzernweit geltende Bilanzierungs- und Bewertungs­richtlinien einschließlich der Vorschriften zur Rechnungs­legung nach International Financial Reporting Standards (IFRS) und das interne Kontrollsystem wird sowohl die Einheitlichkeit der Rechnungslegung in der AGRANA-Gruppe sichergestellt als auch die Verlässlichkeit der Finanzbericht­erstattung und der extern publizierten Abschlüsse gewährleistet.

Die Einheitlichkeit und Verlässlichkeit der Rechnungslegung wird auch dadurch gesichert, dass das gesamte finanzielle und betriebliche Rechnungswesen der meisten Konzern­gesellschaften in SAP abgewickelt wird. Dadurch ist gewährleistet, dass das interne und externe Berichtswesen auf der gleichen Datenbasis erfolgt. Die Kontrolle und Abstim­mung der internen und externen Berichte wird monatlich bzw. quartalsweise durch das Controlling und das Konzern­rechnungswesen durchgeführt.

Das wesentliche Steuerungsinstrument für das Manage- ment von AGRANA ist das konzernweit implementierte einheitliche Planungs- und Berichtssystem. Dieses ermöglicht dem Management, Chancen und Risiken rechtzeitig zu erkennen und zu steuern. Es umfasst eine Mittelfristplanung mit einem Planungshorizont von fünf Jahren, Budget- planung (laufendes Geschäftsjahr), Monatsberichte inklusive eines eigenen Risikoberichtes sowie viermal jährlich eine Vorschaurechnung des laufenden Geschäftsjahres, in dem die wesentlichen wirtschaftlichen Entwicklungen berücksichtigt werden.

Der vom Controlling erstellte Monatsbericht zeigt die Ent­wicklung aller Konzerngesellschaften. Der Inhalt dieses Berichtes ist konzernweit vereinheitlicht und umfasst neben detaillierten Verkaufsdaten, Bilanz, Gewinn- und Verlust­rechnung, die daraus ableitbaren Kennzahlen und auch eine Analyse der wesentlichen Abweichungen.

Teil dieses Monatsberichtes ist auch ein eigener Risikobericht je Segment, der Aufschluss über die wirtschaftliche Entwicklung des laufenden Geschäftsjahres unter Annahme des Einfrierens der wesentlichen Ergebnisfaktoren (wie zum Beispiel Energiepreise, Rohstoffpreise, Verkaufspreise etc.) auf das aktuelle Niveau bis Geschäftsjahresende gibt. Das Ergebnis wird im Rahmen der monatlichen Divisions­meetings an den AGRANA-Vorstand berichtet.

Die Erstellung des Konzernabschlusses obliegt dem Konzern­rechnungswesen, dessen Aufgabe und Verantwortungs­bereich im Wesentlichen die Betreuung der Meldedaten­übernahme der lokalen Gesellschaften, die Durchführung der Konsolidierungs- und Eliminierungsmaßnahmen sowie die analytische Aufbereitung der Konzernabschlussdaten und die Erstellung von Finanzberichten umfasst.

AGRANA verfügt über ein unternehmensweites Risiko­managementsystem, in dessen Rahmen alle relevanten Chancen und Risiken identifiziert, evaluiert und Maßnahmen zur Gegensteuerung definiert werden. Schwerpunkt sind dabei die für das Unternehmen relevanten Risikofelder wie regulatorische und rechtliche Rahmenbedingungen, Roh­stoffbeschaffung, Wettbewerbs- und Marktrisiken und Finanzierung. Das direkt dem Vorstand berichtende Risiko­manage­mentteam legt besonderes Augenmerk auf die laufende Überprüfung und Aktualisierung der Chancen und Risiken und die Stärkung des Risikobewusstseins aller Mitarbeiter im Konzern.

Die interne Revision überwacht sämtliche Betriebs- und Geschäftsabläufe in der Gruppe im Hinblick auf die Einhal­tung gesetzlicher Bestimmungen und interner Richtlinien sowie auf Wirksamkeit des Risikomanagements und der internen Kontrollsysteme. Grundlage der Prüfungshand­lungen ist ein vom Vorstand beschlossener jährlicher Revisionsplan auf Basis einer konzernweiten Risikobewer­tung. Auf Veranlassung des Managements werden Ad-hoc-Prüfungen durchgeführt, die auf aktuelle und zukünftige Risiken abzielen. Die Ergebnisse der Prüfungshandlungen werden regelmäßig an den AGRANA-Vorstand und an das verantwortliche Management berichtet. Die Umsetzung der von der Revision vorgeschlagenen Maßnahmen wird durch Follow-ups überprüft.

Im Rahmen der Abschlussprüfung beurteilt der Wirtschafts­prüfer jährlich, soweit es für sein Prüfungsurteil erforderlich ist, das interne Kontrollsystem des Rechnungslegungs­prozesses und der IT-Systeme. Die Ergebnisse der Prüfungshandlungen werden dem Prüfungsausschuss im Aufsichtsrat berichtet.